2017-06-27 本报记者 乐番 西班牙欧华报 2017年6月8日，西班牙税务局对西班牙全国的华人仓库区开展了税务突击检查。在本次检查中，西班牙税务部门一共出动了370名税务人员以及多名西班牙国家警察、海关工作人员。此次行动共搜查了61家商铺，并对66家公司和6家个体公司，共72家公司展开了调查。此次行动在西班牙华人圈引起了巨大反响，并受到了广大西班牙华人的广泛关注。 西班牙本次税务调查的起因为何？税务检查是否会扩大检查规模，引起连锁反应，进而波及到其它的华人商家？本次税务大检查中，税务局大批量拷贝了很多商家电脑中的数据和资料，甚至查抄了很多商家的电脑，这种行为是否合法？这次税务大检查后，未来是否还会有后续行动？本事件是否会影响未来华商在西班牙的经营环境？ 到目前为止，尚未有任何媒体对上述问题做出权威解读。本报记者就大家普遍关心的涉及旅西华人生计民生的问题，独家采访了季奕鸿律师，请他从法律层面做一个分析和解读。 记者：您好，季律师，本次税务调查的起因为何？ 季律师：表面看来，本次税务大检查的起因有两个： 一、在西班牙政府最近几年的研究中发现，中国人的贸易行业中申报的利润只有1.7%，比西班牙同行34%的利润低了20倍； 二、西班牙政府对西班牙本地的批发行业、夜总会行业等也有进行大规模突击检查的先例； 目前该行动尚在调查当中，西班牙政府还有一些内幕没有公开，根据分析，这才是本次税务检查的重要原因。西班牙海关及税务局应该掌握了上述72家企业在进口货物的报关中存在大量不合法操作的证据，例如从第三国进关或者报关的价值及数量远远低于实际价值及数量等。另外一些公司上报的费用或者发票，可能存在假发票，或已被税务局查实，并根据这些信息，顺藤摸瓜发起了本次税务检查。 记者：税务局拷贝商家电脑中的信息和查抄电脑的行为是否合法？ 季律师：是完全合法的。6月8日的税务检查当日，税务部门已经取得了各地法院的搜查令，允许对嫌疑人的电脑和文件资料进行查收和查抄，以求最大程度的保存证据，因此是合法取证。 记者：本次税务检查的程序与以往有什么不同，后续进展将会怎么样？ 季律师：本次税务大检查的程序和以往的税务检查程序完全不同。以往的行动中，税务局往往是掌握了一定的证据后，先由西班牙警察逮捕嫌疑人，再进一步确定偷税漏税的数字看是否构成犯罪。这次行动恰恰相反，西班牙税务局先进行突击检查，并且查抄大量资料和电脑送往后台技术部进行调查取证，收获可能更大。 税务局目前还处于对调查的取证阶段，会集中分析本次突击检查中收集到的数据，并且被搜查的72家商铺的业主在本月和7月要去税务局协助调查，或者需要通过自己的代书楼递交相关文件。本次税务调查大约需要6个月到1年的时间。税务局完成全部调查后，可能出现两类处理结果： —如果单一税种偷税的数额低于12万欧元／年，给予行政罚款处理； —如果单一税种偷税的数额高于12万欧元／年，则构成偷税漏税刑事犯罪，可处以1-5年的有期徒刑。 举个例子来说，如果偷税漏税的金额达到了30万欧元，被税务局认定为偷税漏税罪的罪名成立，则视情节可能被判处1-5年的有期徒刑，并且被处以90万欧元到180万欧元的罚款。 记者：是否会对其它中国商家的经营活动和经商环境产生影响？ 季律师：如果通过本次税务检查，西班牙税务局发现大部分商家都是正规经营，合法纳税，那么不会对其他商家产生影响。 如果通过本次税务检查，西班牙税务局发现大部分商家存在偷税漏税的现象，并且涉及的金额巨大，那么西班牙政府势必会加强对华商的检查力度，甚至向华人经营的其它行业发起突击检查，势必影响华人的整体形象。 采访最后，季律师进一步指出, 西班牙税务局的税务检查都是在税务局掌握了一定的证据后才做出决定的，所以虽然表面看起来检查后此事已经暂时告一段落，但是实际情况不容乐观。本次检查将会波及本次72家公司的上游供应商和下游客户。如果有证据显示这72家公司的供应商和客户也存在伪造账目和偷税漏税的行为，那么税务局预计会在明年针对供应商和客户展开更大规模的后续检查，所以，应该引起广大华人的高度重视和警惕。
国内汇款26万欧元购房竟收到西税务局20万欧元罚单?!
2017-06-14 中国律师事务所 西班牙欧华报 李先生今年31岁，上海人。2013年工科毕业的他，很快在西班牙当地的一家企业找到了工作，并更换出工作居留，在西班牙生活至今。今年3月份，李先生突然收到了一份来自马德里税务局的信，信上说，李先生2014年没有如实在西班牙纳税，要求对李先生补交税金及罚款共199.430欧元。 税务局的信无疑给了李先生当头一棒，于是他赶紧来到了西班牙中国律师事务求助季奕鸿律师。李先生说，自从2013年参加工作以来，他的公司一直合法替李先生交纳社保，并从工资扣除相应的税款。李先生没有其它收入，怎么会没有交税呢？之后，将税务局的来信从头到尾又从尾到头读了好几遍后，才发现税务局的罚款来自于自己2014年购买的房子，那么李先生的房子明明是签订合法的购房公证书购得的，这罚款又从何说起呢？ 原来，2014年西班牙房价在经历了数年的经济危机后，跌至谷底，恰逢李先生与在西班牙留学时认识的女友感情稳定，准备双双留在西班牙发展。李先生在上海的父母遂催促李先生抓紧机会在西班牙买房，作为个人投资和婚房。李先生的父母还慷慨提供给李先生200万人民币，让儿子在西班牙购房。李先生咨询了给自己做账报税的代书楼，并得到对方确认“中国的银行汇过来的资金都是合法的”答复后，2014年，李先生的父母分别通过国际汇款的形式，通过其中国大陆和香港的账户5次汇款，将200万人民币合计约25.9万欧元打到了李先生在西班牙的个人账户上。2014年底，李先生经过考察，购入了马德里市中心的一处两居室的房子，并在2015年与女友结婚后，搬入新房居住。 西班牙中国律师事务所季奕鸿律师分析道：2014年李先生购房时持有西班牙的工作居留，又长期居住在西班牙，已经成了西班牙的税务居民。根据西班牙的税法规定，在西班牙有固定居留并居住超过183天就构成西班牙的税务居民。李先生的父母2014年在没有其它合理证明的情况下，将25.9万欧元存到了李先生的个人账户上，使得这一部分的资金变成了李先生的“个人净增加资产”，按照西班牙税法，对个人收入的金额进行阶梯性纳税的规定，如此大金额的资产增加，应该按照44％的比例纳税，即应纳113.960欧元。因为李先生在2014年没有如实申报这笔税款，所以税务局做出加收应报税款75%的罚款85.470欧元的决定，故最后李先生要向税务局交纳的金额总计199.430欧元。 针对目前西班牙房产市场复苏的经济形势，不少在西班牙的留学生或是工作的华人纷纷着手买房投资，西班牙税务部门已经加大了对此类案件的查处力度。广大侨胞在接受国内汇款时普遍存在以下误区： 1.中国汇来西班牙的钱都是自己的钱，是合法的钱。 根据西班牙反洗黑钱法和税务法规定，西班牙税务居民在国内的资金如要进入西班牙，需要提供合法的资金来源文件。 2.中国传统观念中，父母或其他亲属都是一家人，父母的钱就是自己的钱，父母给自己汇钱不需要做出任何说明。 在西班牙，父母和子女的经济行为需要说明原因，要出具相应的法律文件，并按照相关规定登记或纳税 3.自己接受父母或者属的汇款时，已经向西班牙银行提供了文件，西班牙银行允许接受汇款，说明汇款就是合法的。 西班牙银行只是按照银行的要求审核资金的来源，向西班牙税务局申报个人收入是公民的个人责任，西班牙银行没有任何义务提供报税服务。 4.汇款买房的当年没有报税，也没有收到税务局的任何补税通知。当年没有被税务局查处，说明以后也没关系。 西班牙税务法的追诉期是5年，西班牙税务局往往会在第3年、第4年甚至第5年，对之前没有申报的税款进行追偿，当事人除了要补交税款外，还要另外向税务局交纳75%的罚款，最后的损失更大。 短短一年间，西班牙中国律师事务所接到的类似咨询就有十几例。大部分华人都不知道自己在接受家人的汇款进行购房或投资时，需要提供何种法律文件。很多人向自己做账的代书楼了解，常被告知中国汇过来的钱都是合法的，或者中国向西班牙汇款并不会被西班牙税务部门查处。于是进行违规汇款，触犯了西班牙当地的法律，并给自己造成了巨大的经济损失。为此，季奕鸿律师提醒广大华人咨询专业律师，争取安全合法的接受汇款。 西班牙中国律师事务所供稿